Ofrece un análisis jurídico tributario del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones basado en la normativa estatal y autonómica, en la doctrina de la Dirección General de Tributos y el TEAC y en la jurisprudencia de los Tribunalesde lo contencioso administrativo, con amplios apartados sobre las especialidades autonómicas del tributo, apartados de carácter práctico para la gestión y un completo anexo normativo estatal, autonómico y foral. · Analiza los aspectos civiles del derecho sucesorio. · Amplio análisis de la situación del impuesto en cada una de las Comunidades Autónomas para no perder ningun beneficio fiscal aplicable. · Los comentarios del autor, especialista en la materia, se encuentrancompletamente actualizados tanto desde el punto de vista normativo como desde el jurisprudencial (DGT, TEAC y Tribunales) · Completa la información con un manual de actuaciones y trámites ante una sucesión y con un amplio y actualizado anexo normativo. · Dedica un capítulo específico al desarrollo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en las Comunidades Forales (Navarra, Álava, Vizcaya y Guipuzcoa).
CAPÍTULO I.
INTRODUCCIÓN
1. ANTECEDENTES Y ESTRUCTURA
2. LEGISLACIÓN BÁSICA
CAPÍTULO II.
ASPECTOS GENERALES
1. NATURALEZA
1.1. Directo
1.2. Subjetivo
1.3. Personal
1.4. Grava exclusivamente a las personas físicas
1.5. Individual
1.6. Progresivo
1.7. Devengo instantáneo y esporádico
1.8. Jurídico
1.9. Cedido a las Comunidades Autónomas (CCAA)
1.10. Grava rentas de las personas físicas
2. OBJETO
1. RELACIONES CON OTROS IMPUESTOS
2. ÁMBITO DE APLICACIÓN TERRITORIAL
4.1. Delimitación general
4.2. Delimitación territorial interna
4.2.1. Entre los territorios forales y el territorio común
3. EL PRINCIPIO DE CALIFICACIÓN
4. GARANTÍA DEL PAGO
5. LA VALORACIÓN DE LOS BIENES Y DERECHOS
6. EXENCIONES
8.1. Bonificaciones fiscales de explotaciones agrarias y forestales
8.2. Exenciones de los bonos de caja de los bancos industriales
8.3. Exenciones y bonificaciones de los seguros de vida
7. DEVENGO
8. PRESCRIPCIÓN
CAPÍTULO III.
HECHO IMPONIBLE
1. LAS ADQUISICIONES MORTIS CAUSA
1.1. Adquisiciones por sucesión
2. ADQUISICIONES POR DONACIÓN U OTRO NEGOCIO GRATUITO INTER VIVOS
3. PERCEPCIONES DERIVADAS DE SEGUROS DE VIDA PARA CASO DE MUERTE
4. PRESUNCIONES DE HECHOS IMPONIBLES
5. SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN
CAPÍTULO IV.
SUJETOS PASIVOS, RESPONSABLES Y OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. ADQUIRENTES POR CAUSA DE MUERTE
2. ADQUIRENTES POR TRANSMISIONES LUCRATIVAS
3. BENEFICIARIOS DE CONTRATOS DE SEGUROS DE VIDA PARA CASOS DE MUERTE
4. RESPONSABLES 5. OTROS OBLIGADOS
CAPÍTULO V.
LA BASE
1. LA BASE IMPONIBLE
1.1. Adquisiciones sucesorias
1.1.1. Caudal relicto
1.1.2. El ajuar doméstico
1.1.3. Los bienes adicionables
1.1.4. Donaciones acumulables a la herencia del donante
1.1.5. Cantidades deducibles
1.1.5.1. Deducción de cargas y gravámenes
1.1.5.2. Deudas deducibles
1.1.5.3. Gastos deducibles
1.2. Adquisiciones inter vivos
1.2.1. Regla general y acumulación de donaciones entre sí
1.2.2. Deducción de cargas
1.2.3. Deudas deducibles
1.3. Seguros de vida
2. LA COMPROBACIÓN DE VALORES
2.1. La valoración
2.2. La comprobación de valores
2.3. Impugnación de la comprobación de valores
2.4. La tasación pericial contradictoria
2.4.1. Concepto y regulación
2.4.2. Plazos y efectos
2.4.3. Procedimiento
3. LA BASE LIQUIDABLE
3.1. Aspectos generales
3.2. Reducciones personales
3.2.1. Por parentesco
3.2.2. Por minusvalía física o psíquica
3.3. Otras reducciones
3.3.1. Reducción por seguros
3.3.2. Reducciones por transmisión de la empresa familiar
3.3.2.1. Definición de empresa familiar
3.3.2.2. Exenciones del Impuesto sobre el Patrimonio
3.3.2.2.1. Empresarios o profesionales individuales
3.3.2.2.2. Entidades empresariales o profesionales
3.3.2.2.3. Normas comunes a las exenciones del IP
3.3.2.3. La bonificación en el ISD
3.3.2.3.1. Base de la reducción
3.3.2.3.2. Otras cuestiones sobre la transmisión sucesoria
3.3.2.3.3. Cumplimiento de las condiciones en el momento del devengo
3.3.2.3.4. Resoluciones de la DGT
3.3.3. Reducción por vivienda habitual
3.3.3.1. Concepto de vivienda habitual
3.3.3.2. Personas con derecho a la reducción por vivienda habitual
3.3.3.3. Magnitud sobre la que debe practicarse la reducción
3.3.4. Reducción por bienes del Patrimonio Histórico y obras de arte
3.3.4.1. Exención en el IP
3.3.4.2. Base de la reducción
3.3.5. Bienes transmitidos mortis causa en el período de diez años
3.3.6. Reducciones en el supuesto de obligación real o personal de contribuir
3.4. Reducciones en las adquisiciones por donación o acto equiparable
3.4.1. Transmisión inter vivos de la empresa familiar
3.4.2. Transmisión inter vivos de obras y objetos artísticos
3.4.3. Beneficios fiscales relacionados. El IRPF
3.5. Reducciones específicas de las explotaciones agrarias y forestales
3.5.1. Las explotaciones agrarias
3.5.2. Las explotaciones forestales
3.5.3. Coincidencia de reducciones generales o específicas
3.6. Regulaciones establecidas por las Comunidades Autónomas de régimen común
3.6.1. Andalucía
3.6.2. Aragón
3.6.3. Asturias
3.6.4. Islas Baleares
3.6.5. Canarias
3.6.6. Cantabria
3.6.7. Castilla y León
3.6.8. Castilla-La Mancha
3.6.9. Cataluña
3.6.10. Extremadura
3.6.11. Galicia
3.6.12. La Rioja
3.6.13. Madrid
3.6.14. Murcia
3.6.15. Valencia
3.7. Ciudades con Estatuto de Autonomía
CAPÍTULO VI.
LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN
1. LAS NORMAS ESPECIALES
1.1. Los derechos reales de usufructo, uso y habitación
1.1.1. El usufructo. Aspectos generales
1.1.2. Valoración
1.1.3. Uso y habitación
1.1.4. Régimen fiscal
1.1.5. Otras instituciones equiparables al usufructo o al uso
1.2. Sustituciones
1.2.1. Vulgar, pupilar y ejemplar
1.2.2. Las sustituciones fideicomisarias
1.3. El fideicomiso
1.4. Reservas
1.5. La repudiación y las renuncias
2. EL TIPO DE GRAVAMEN
3. DEUDA TRIBUTARIA
3.1. Cuota tributaria 3.2. Deducción por doble imposición internacional
CAPÍTULO VII.
LA GESTIÓN
1. LA COMPETENCIA FUNCIONAL
2. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
2.1. Documentos a presentar
2.2. Plazos de presentación de documentos o declaraciones
2.2.1. Plazos
2.2.2. Prórroga de los plazos de presentación
2.2.3. Suspensión de los plazos
3. LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LOS DOCUMENTOS
3.1. Para el Estado
3.1.1. Oficina competente
3.1.2. Competencia territorial y atribución de rendimientos
3.1.3. Cuestiones de competencia
3.1.3.1. Órganos competentes para su resolución
3.2. Para los supuestos de la Ley 21/2001
3.2.1. Cuestiones de competencias
4. TRAMITACIÓN DE LOS DOCUMENTOS O DECLARACIONES
4.1. Adquisiciones inter vivos
4.2. Adquisiciones mortis causa
4.2.1. Supuestos especiales. Herederos desconocidos
5. LIQUIDACIONES
5.1. Pago, aplazamiento y fraccionamiento de las liquidaciones
6. AUTOLIQUIDACIONES
6.1. Régimen de autoliquidación: requisitos
6.2. Presentación e ingreso de autoliquidaciones
6.3. Tramitación de autoliquidaciones
6.4. Autoliquidaciones parciales
6.5. Aplazamiento y fraccionamiento
7. OBLIGACIONES QUE SE IMPONEN A OTRAS INSTITUCIONES, ENTIDADES Y PERSONAS
8. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
8.1. Presunciones de hechos imponibles
8.2. Procedimiento para la adición de bienes a la masa hereditaria
8.3. Deducción de deudas del causante puestas de manifiesto con posterioridad al ingreso del impuesto
8.4. Procedimiento para la deducción de deudas del donante satisfechas por el donatario
8.5. Dación en pago de impuestos
9. INFRACCIONES Y SANCIONES
9.1. Régimen sancionador de la nueva Ley General Tributaria
9.1.1. Infracciones
9.1.2. Sanciones
9.1.3. Procedimiento sancionador
9.1.3.1. Órganos competentes
9.1.3.2. Tramitación
9.2. Régimen sancionador establecido en la Ley 230/1963 9.2.1. Infracciones
9.2.2. Sanciones 9.2.3. Órganos competentes para sancionar
10. RECURSOS Y RECLAMACIONES
CAPÍTULO VIII.
REGULACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES EN EL PAÍS VASCO Y NAVARRA
1. INTRODUCCIÓN
2. ASPECTOS GENERALES
2.1. Navarra
2.2. País Vasco
3. COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN FORAL
3.1. Regulación de la Diputación Foral de Navarra
3.2. País Vasco
3.2.1. Regulación de la Diputación Foral de Álava
3.2.2. Regulación de la Diputación Foral de Guipúzcoa
3.2.3. Regulación de la Diputación Foral de Vizcaya
CAPÍTULO IX.
MANUAL DE LAS ACTUACIONES A REALIZAR EN LA SUCESIÓN
1. INSCRIPCIÓN DEL FALLECIMIENTO DE LA PERSONA FÍSICA EN EL REGISTRO CIVIL
2. CERTIFICACIÓN DE ÚLTIMAS VOLUNTADES
3. SUCESIÓN CON TESTAMENTO
4. SUCESIÓN INTESTADA
5. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
5.1. Documentos que se deben presentar ante la Administración
5.2. Plazos de presentación de documentos o declaraciones
5.2.1. Plazos
5.2.2. Prórroga de los plazos de presentación
5.2.3. Suspensión de los plazos
5.3. Lugar de presentación de los documentos
5.3.1. Oficina competente
5.3.2. Cuestiones de competencia
5.4. Tramitación de los documentos o declaraciones
5.5. Supuestos especiales. Herederos desconocidos
5.6. Liquidaciones
5.7. Recursos y reclamaciones
CAPÍTULO X.
APÉNDICE ESTADÍSTICO
Cuadros estadísticos con los datos de la recaudación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de los años 1993-2003
CAPÍTULO XI.
ANEXO NORMATIVO
1. NORMATIVA ESTATAL
1.1. Real Decreto de 24 de julio de 1889. Código Civil
1.2. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.3. Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.4. Resolución 2/1999, de 23 de marzo, de la Dirección General de Tributos, relativa a la aplicación de las reducciones en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en materia de vivienda habitual y empresa familiar
1.5. Circular 2/1989, de 22 de noviembre, de la Dirección General de Tributos, sobre tratamiento del contrato de seguro en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.6. Orden de 27 de julio de 2001, por la que se aprueban los modelos 043, 044, 045, 181, 182, 190, 311, 371, 345, 480, 650, 652 y 651 en euros, así como el modelo 777, documento de ingreso o devolución en el caso de declaraciones-liquidaciones extemporáneas y complementarias y por la que se establece la obligación de utilizar necesariamente los modelos en euros a partir de 1 de enero de 2002
2. NORMATIVA AUTONÓMICA
2.1. Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía
2.2. Andalucía
2.3. Aragón
2.4. Asturias
2.5. Baleares
2.6. Canarias
2.7. Cantabria
2.8. Castilla-La Mancha
2.9. Castilla y León
2.10. Cataluña
2.11. Extremadura
2.12. Galicia
2.13. Madrid
2.14. Murcia
2.15. La Rioja
2.16. Valencia
3. NORMATIVA FORAL
3.1. Álava
3.2. Gipuzkoa
3.3. Bizkaia
3.4. Navarra
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