El alumno será capaz de identificar cuándo una operación debe ser calificada como vinculada, así como las partes que intervienen en la misma. Adquirirá conocimientos sobre su valoración, tanto desde el punto de vista contable como fiscal, así como su implicación desde el Impuesto sobre el Valor Añadido. Dar a conocer distintas casuísticas de préstamos entre partes vinculadas, además de operaciones vinculadas en actividades comerciales y en arrendamientos.
Operaciones y partes vinculadas. Concepto
Introducción
Concepto de operaciones vinculadas
Concepto de partes vinculadas
Valoración de las operaciones vinculadas
Introducción
La valoración contable
La valoración fiscal
Efectos de la valoración en las operaciones vinculadas
Introducción a los efectos de las operaciones vinculadas
El antiguo tratamiento de las operaciones vinculadas
El ajuste primario
Ajuste secundario
Operaciones vinculadas en el Impuesto sobre el Valor Añadido
Primeras consideraciones sobre el impuesto. Requisitos para la vinculación
Efectos de las operaciones vinculadas
La valoración de las operaciones vinculadas
Préstamos dinerarios entre partes vinculadas
Concepto y aspectos generales de los préstamos y operaciones similares
La valoración de los préstamos a valor razonable o normal de mercado
El elemento temporal de la norma de vinculación. Fondo económico de la operación
Los préstamos sin interés o acordados a interés cero. Aclaraciones fiscales sobre los préstamos dinerarios
Clasificación de los préstamos
Préstamos de socio a sociedad
Introducción. Préstamo de socio único a la sociedad
Préstamo de socio con participación inferior al 100% a la sociedad
Condonación del préstamo
Préstamos de sociedad a socio
Introducción
Préstamo de sociedad a su socio único
Préstamo de sociedad a socio con participación inferior al 100% de la sociedad prestamista
Préstamos de sociedad a sociedad
Introducción
Préstamos entre empresas del grupo
Préstamos entre empresas que no corresponden al mismo grupo
Préstamos de sociedad a administrador
Introducción
Efectos de la aplicación de las normas sobre vinculación en los préstamos a administradores
Calificación de las rentas del administrador
Valoración de las retribuciones a favor de administradores. Ingreso a cuenta sobre las retribuciones a las administraciones
Deducibilidad de las retribuciones a administradores
La imputación temporal
Planteamiento de los diferentes intereses acordados
Préstamos con parientes próximos de socios
Introducción
Préstamo de familiar de socio a la sociedad
Préstamo de sociedad a familiar de socio
Operaciones relacionadas con la actividad de la empresa
Conceptos a tener en cuenta en las operaciones comerciales
Operaciones comerciales
Operaciones comerciales del socio a la sociedad
Operaciones comerciales de la sociedad al socio
Operaciones de arrendamiento
Introducción
Operaciones de arrendamiento del socio a la sociedad
Operaciones de arrendamiento de la sociedad al socio
Ø Contenido CD:
Se compone del Plan General de Contabilidad (aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre), el Depósito de cuentas anuales (Normal).
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